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PRESUPUESTOS, EJECUCIONES PRESUPUESTALES Y BALANCES DE ENTES AUTÓNOMOS Y SERVICIOS DESCENTRALIZADOS |
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ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE CORREOS (A.N.C.) BALANCE DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DICTAMEN El Tribunal de Cuentas ha examinado el Balance de Ejecución Presupuestal de la Administración Nacional de Correos (ANC) correspondiente al período 1° de enero al 31 de diciembre de 2008, que comprende la Ejecución de Ingresos, el Balance Operativo y de Inversiones. Toda la información incluida en el referido estado representa las afirmaciones del Directorio del mencionado Organismo. La responsabilidad de este Tribunal es expresar una opinión sobre dicho estado basado en la auditoría realizada y establecer de acuerdo con lo dispuesto por el Artículo 211 Literales C) y E) de la Constitución de la República, en caso que corresponda, los hallazgos realizados en el curso de la auditoría en relación con el cumplimiento de la normativa vigente. El examen fue realizado de acuerdo con normas de auditoría emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI). Dichas normas requieren que se planifique y se realice la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la forma de cumplimiento de las leyes de presupuesto y contabilidad la evidencia que respalda los importes y las revelaciones en los estados financieros, evaluando tanto las normas contables utilizadas y las estimaciones significativas efectuadas por la Dirección, como la presentación de los estados en su conjunto. El examen realizado ofrece una base razonable para emitir una opinión. En opinión del Tribunal de Cuentas, el Balance de Ejecución Presupuestal mencionado presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la ejecución presupuestal de la Administración Nacional de Correos correspondiente al período 1° de enero al 31 de diciembre de 2008, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, las normas y los criterios establecidos en el TOCAF y en el decreto aprobatorio del presupuesto correspondiente al Ejercicio 2007 vigente por prórroga automática para el Ejercicio 2008. Con relación al cumplimiento de la normativa vigente, relacionada con la ejecución presupuestal que fue objeto de examen, la ANC no ha dado cumplimiento a lo siguiente: 1. Artículo 5 de la Carta Orgánica de la Administración Nacional de Correos. (Art. 747 Ley Nº 16736 de 5/1/01). Los Acuerdos celebrados con fecha 28 de diciembre de 2007 y 16 de octubre de 2008 por los que se aprobaron incrementos en el pago de partidas a los funcionarios que exceden las previsiones presupuestales, si bien fueron suscritos por sus representantes, no consta que estos hayan actuado por delegación ni que los referidos acuerdos hayan sido refrendados por el Directorio del Organismo. 2. Incumplimiento del artículo 11 del Presupuesto vigente. (Decreto 514/007 aplicable por prórroga automática). 2.1. Se liquidó y pagó a los funcionarios importes por concepto de compensación por alimentación, por un total de $ 79:141.670, que superó en $ 37:033.944 el total asignado en el Presupuesto. 2.2. Se pagó a determinados funcionarios retribución adicional por “Dedicación Especial”, sin que se cumplieran los extremos exigidos por la norma presupuestal para el otorgamiento de esa partida. (Literal b ) 3. Incumplimiento de lo dispuesto por el artículo 68 de la Ley Nº 18.211 de 5/12/2007 reglamentado por el Decreto 176/08 de 25/03/08 (prima por asistencia médica). Por no haberse descontado, a partir de la vigencia de la incorporación al Seguro Nacional de Salud (01/03/2008), el pago de las partidas mensuales de $959,37, correspondientes al concepto de atención de salud. 4. Incumplimientos relacionados con el proceso del gasto. 4.1 Art. 15 del TOCAF por haber comprometido 1005 (mil cinco) gastos sin crédito disponible por un importe de $ 118:938.034,93.
4.2
Art. 33 del TOCAF por no haber realizado el procedimiento de
contratación que corresponde de acuerdo al monto de la erogación en 25
(veinticinco) gastos por un importe de
DICTAMEN El Tribunal de Cuentas ha examinado los estados contables de la Administración Nacional de Correos (ANC), que comprenden el Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2008, los correspondientes Estados de Resultados, de Evolución de Patrimonio y de Origen y Aplicación de Fondos del ejercicio anual terminado en esa fecha, sus anexos y sus respectivas notas. Toda la información incluida en los referidos estados contables representa las afirmaciones del Directorio de la ANC. La responsabilidad de este Tribunal es expresar una opinión sobre dichos estados contables en base a la Auditoría realizada. El Tribunal de Cuentas también ha auditado el cumplimiento por parte de ANC de las disposiciones legales vigentes relacionadas con los estados contables objeto de examen. El examen fue realizado de acuerdo con normas de auditoría emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI). Esas normas requieren que se planifique y realice la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de sí los estados contables están libres de errores significativos. Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que respalda los importes y las revelaciones en los estados contables y evaluar tanto las normas contables utilizadas y las estimaciones significativas efectuadas por la Dirección, como la presentación de los estados contables en su conjunto. Los exámenes realizados ofrecen una base razonable para emitir opinión.
No fueron contabilizadas las deudas
por concepto de aportes no vertidos al BPS correspondientes a becarios
contratados por el Ente en el periodo noviembre 2004 a abril 2006 por un
importe de $ 16:609.178.-, más multas
y recargos, con las intendencias municipales por concepto de tributos
por El saldo del rubro Deudores Oficiales se expone sobrevaluado en $ 31:071.750.-, que representa un 15,54% del saldo del capítulo “Crédito por Ventas”, debido a que no fue registrado el acuerdo suscrito con la Intendencia Municipal de Montevideo de fecha 19/12/08, que determinó el monto adeudado al 31/12/07. En opinión del Tribunal de Cuentas, excepto por lo expresado en los párrafos 3 y 4, el Estado de Situación Patrimonial presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación patrimonial de la Administración Nacional de Correos al 31 de diciembre del 2008 de acuerdo a normas contables adecuadas y a la Ordenanza N° 81. El Estado de Resultados y el Estado de Origen y Aplicación de Fondos presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los resultados de sus operaciones, los orígenes y aplicaciones de fondos por el ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre del 2008, de acuerdo a normas contables adecuadas en Uruguay y la Ordenanza N° 81 de este Tribunal.
Sin afectar la opinión, se señala
que al 31/12/08 ANC presenta un patrimonio negativo de El Artículo 447 de la Ley de Presupuesto N° 17.930 asignó a la ANC subsidios para el período 2006-2009 de $ 236:600.000.- anuales. Con relación al cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias vigentes relacionadas con los estados contables que fueron objeto de examen en el transcurso de la auditoría, se constató que la ANC no ha dado cumplimiento a la siguiente norma: Ley N° 18.211 de 5/12/2007 y Decreto N° 176/08 de 25/03/08 (prima por asistencia médica). Intimaciones de Pago. La ANC no ha dado cumplimiento a las intimaciones de pago dispuestas por el Poder Judicial, por un total de $ 74:003.003.- más intereses, surgidas a raíz de sentencias de juicio ejecutivo promovidas por funcionarios y acreedores. |